Serie de hojas informativas con consejos empresariales para agricultores principiantes de NCAT

Elegir la estructura legal para tu granja es una decisión importante para los agricultores principiantes. La estructura empresarial de tu granja afectará la responsabilidad legal y fiscal de la misma. Esta es una breve introducción a las principales estructuras empresariales, incluyendo las ventajas y desventajas de cada una. Se recomienda encarecidamente contar con asistencia legal profesional para constituir tu empresa como cualquier otra forma que no sea una empresa unipersonal, y puede ser útil incluso en ese contexto para determinar si una empresa unipersonal es la mejor estructura para tu negocio agrícola.

Empresa unipersonal

Si no haces ningún esfuerzo por constituir legalmente tu negocio, la estructura empresarial por defecto que has «elegido» es la empresa unipersonal. En esta estructura, no existe distinción legal entre tú y tu negocio agrícola.

Muchas granjas son empresas unipersonales, y esto puede ser perfectamente adecuado mientras tu granja sea pequeña y se encuentre en la etapa inicial. Si eres un empresario individual, no tienes que presentar formularios legales para declarar tu estatus; sin embargo, debes presentar el Anexo F junto con tu declaración personal de impuestos federales sobre la renta para informar los ingresos y gastos agrícolas. Algunos programas de subvenciones y préstamos agrícolas exigen el Anexo F como parte de la demostración de un historial agrícola.

Ventajas: La mayor ventaja de la empresa unipersonal es que no requiere declaraciones ni trámites legales especiales. Por lo tanto, si no haces nada al respecto, se te considera un empresario individual.

Consideraciones: Dado que no existe una distinción legal entre el propietario y la empresa, el propietario es responsable de todo lo que haga la empresa. En otras palabras, en el desafortunado caso de que se presente un litigio contra tu granja, todos tus bienes y activos personales podrían verse en riesgo.

Cooperativa

Una cooperativa está controlada y administrada por un grupo de «miembros». Cada miembro aporta capital social (participación en la propiedad) y participa en el control de la empresa según el principio de «un miembro, un voto» (no en proporción a la aportación del miembro).

Ventajas: Las cooperativas se basan en tres principios fundamentales que se centran en los propietarios como usuarios: el beneficio para los usuarios
, el control por parte de los usuarios y la propiedad de los usuarios.

Consideraciones: Cada miembro, sin importar su nivel de inversión, tiene un voto. La administración de la cooperativa puede resultar complicada. A medida que las cooperativas crecen, suelen votar a favor de contratar a administradores profesionales para resolver este problema.

Alianza

Una sociedad es un acuerdo en el que más de una empresa y/o persona acuerdan promover juntos sus intereses comerciales. Por lo general, las sociedades se forman entre personas que comparten el trabajo, así como las ganancias y las pérdidas.
Las sociedades pueden ser tácitas e informales (como entre cónyuges), pero si dichas sociedades se disuelven debido a un fallecimiento, un divorcio u otras circunstancias de la vida, separar los asuntos comerciales de las consideraciones personales puede resultar devastador para una explotación agrícola que está dando sus primeros pasos. Un abogado podría ofrecer asesoramiento sobre cómo minimizar esas posibilidades. En cualquier caso, es recomendable establecer una sociedad formal y legal.

Ventajas: Solo se pagan impuestos una vez. El IRS considera a las sociedades como entidades de «transmisión directa», ya que las utilidades y las pérdidas se «transmiten» de la empresa a los socios. Los socios pagan impuestos sobre su parte de las utilidades (o deducen su parte de las pérdidas) en sus declaraciones individuales de impuestos sobre la renta. La participación de cada socio en las utilidades y pérdidas suele estar detallada en el contrato de sociedad.

Consideraciones: Dependiendo de la estructura de la sociedad y de la jurisdicción en la que opere, los socios de una sociedad pueden estar expuestos a una mayor responsabilidad personal que la que tendrían como accionistas de una sociedad anónima.

¿Están de acuerdo los socios en cuanto a los objetivos de la granja? Esta es una pregunta importante que hay que plantearse antes de formar una sociedad.

B-Corp (Benefit Corporation)

Los estatutos de las empresas B-Corporation exigen que la empresa se ajuste a prácticas que beneficien a la sociedad. Estas prácticas pueden incluir la protección del medio ambiente o la preservación de los beneficios para los empleados. Aunque suele ser más adecuada para organizaciones sin fines de lucro, este es un tipo de entidad empresarial que alguien podría considerar, especialmente si desea llevar a cabo programas educativos.

Sociedad de responsabilidad limitada

La sociedad de responsabilidad limitada (LLC) ofrece responsabilidad personal limitada junto con el régimen de tributación única propio de las sociedades en participación y las empresas unipersonales. Las utilidades y los beneficios fiscales de una LLC se distribuyen según lo decidan los accionistas (propietarios que son empresas) y los socios (propietarios que son personas físicas). En la mayoría de los estados, una LLC puede tener un solo propietario o varios.

Ventajas: La estructura de una LLC ofrece protección frente a la responsabilidad civil y flexibilidad financiera.

Una sociedad de responsabilidad limitada (LLC) presenta una declaración de impuestos únicamente con fines informativos. Cada accionista presenta su declaración por separado.

Los propietarios de una LLC tienen menos requisitos administrativos y de mantenimiento de registros que los de una sociedad anónima. Por ejemplo, no están obligados a contar con una junta directiva ni con funcionarios ejecutivos.

Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) cuentan con mayor flexibilidad financiera que una empresa unipersonal, como por ejemplo la capacidad de obtener el capital necesario a través de las inversiones de los accionistas en la empresa.

Consideraciones: Aunque no es obligatorio que cuenten con una junta directiva ni con funcionarios, los miembros de una LLC deben elaborar y mantener en sus registros disposiciones de gobernanza y protección relacionadas con su funcionamiento.

La tributación estatal de las LLC varía. Muchos estados, entre ellos Alabama, California, Kentucky, Nueva York, Pensilvania, Tennessee y Texas, aplican un impuesto de franquicia o un impuesto sobre el valor del capital a las LLC.

Las sociedades de responsabilidad limitada (LLC) deben pagar cuotas anuales de renovación, que pueden ser más altas que las de otras estructuras.

Sociedad anónima de tipo C

La C-Corp es una estructura empresarial que te protege a ti y a los demás propietarios de la responsabilidad personal y ofrece otros beneficios no tributarios, como la posibilidad de recaudar capital de inversionistas privados. De hecho, la C-Corp suele utilizarse como un primer paso antes de la transición a la forma de «sociedad anónima», en la que una empresa pasa de ofrecer acciones de manera privada a cotizarlas públicamente en el mercado abierto.

Ventajas: Las principales ventajas son la responsabilidad personal limitada y un mayor número de opciones de inversión para los accionistas.

Consideraciones: Los ingresos de una sociedad anónima de tipo C (C-Corp) se gravan dos veces: primero como ingresos de la empresa y luego como ingresos de los accionistas (dividendos).

S-Corp

Los ingresos de una sociedad S se transfieren a sus accionistas en proporción a su inversión y se gravan según las tasas del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Las sociedades S (la «S» significa «pequeña») solo pueden tener un tipo de acción y un número limitado de accionistas.

Ventajas: Es más fácil obtener capital como sociedad anónima que como empresa unipersonal o sociedad en nombre colectivo. La estructura de la S-Corp ofrece a los accionistas la protección corporativa de la responsabilidad personal limitada, pero no conlleva una tributación adicional sobre las utilidades de la empresa.

Consideraciones: Una S-Corp debe cumplir con numerosas regulaciones y requisitos, está sujeta a un escrutinio minucioso por parte del Servicio de Impuestos Internos y puede implicar altos costos para establecer y mantener la estructura corporativa.

Recursos sobre estructuras empresariales agrícolas

Consejos sobre: Estructuras empresariales agrícolas
Por Guy Ames, especialista en agricultura del NCAT
© 2013 Centro Nacional de Tecnología Apropiada
IP451

Esta publicación ha sido elaborada por el Centro Nacional de Tecnología Apropiada a través del programa de Agricultura Sostenible de ATTRA, en el marco de un acuerdo de cooperación con el Departamento de Desarrollo Rural del USDA. Esta publicación también fue posible en parte gracias al financiamiento del Instituto Nacional de Alimentación y Agricultura (NIFA), a través del Programa de Desarrollo para Agricultores y Ganaderos Principiantes (BFRDP), Subvención 2015-70017-22868, como parte de un subcontrato administrado por la Universidad de California en Berkeley (UC Berkeley) y el Departamento de Desarrollo Rural del USDA (USDA/NIFA/OASDFR).